2024年建设公司6个税点 篇1
这个问答是关于建筑设计公司税务规划的概念。如何合理节税，笔者建议以普惠性税优政策为主线开展税务规划！一、营业收入1000万元，税款375万元的组成分析1、增值税
该建筑设计公司营业收入在12个月或者12个月内销售收入大于500万元，增值税纳税人身份大概率为一般纳税人。销项税额60万元，由于行业特性进项税额不足或者没有，增值税应纳税额即等于销项税额60万元。2、增值税附加
以增值税为税基，实际征收率为城建税、教育费附加、地方教育费附加征收率的累加得出12%（有地方差异的以当地实际征收率为准）。税费绝对值为7.2万元，且一般纳税人不享受减半征收优惠政策！3、企业所得税
没有进项发票对于纳税人是恶性循环，对于企业所得税必然少有或者没有税前扣除数。因此，企业所得税应纳税所得额趋近于营业收入1000万元，必然造成企业所得税虚高！4、其他税费
其他税费包括但不限于印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、车辆购置税、文化事业建设费、契税、水利建设基金、环保税、土地增值税、社保费企业承担部分等，以纳税人实际税务事项为准。5、小结
该建筑设计公司从增值税实际税负就虚高，从而导致增值税附加也虚高（且一般纳税人不享受减半征收优惠政策）；企业所得税缺乏合理有效的税前扣除数，应纳税所得额虚高，实际税负虚高，且超过小微企业所得税优惠政策上限300万元。主要税费种虚高，是该纳税人整体税负虚高的重要原因！二、合理节税1、增值税
一般纳税人增值税要有效降低税负，大家都很清楚需要足够充裕的进项税额冲抵增值税销项税额。但是，建筑设计公司由于行业属性特点，进项税额确实不会有很多，突击根据税优政策购买固定资产增加进项税额不是长久之计。因此，笔者建议建筑设计公司增值税纳税人身份转变为小规模纳税人最优！
2019年12月31日是一般纳税人转小规模纳税人的最后时间窗口，且连续12个月销售额不超过500万元！该纳税人已经失去这样的机会！
但是，现实经济生活中，保留此纳税人主体对外宣传，增加4个小规模纳税人实际经营，将实际经济业务装进小规模纳税人主体，增值税实际征收率必然降低到3%，且同样在没有进项税额的情况下。
增值税免征优惠要不要享受呢？增值税暂免征收是2019年1月1日至2021年12月31日期间，月不含税销售不超过10万元（季度不超过30万元）的小规模纳税人，暂免征收增值税。从公司长远发展的角度，笔者建议放弃筹划增值税免征！2、增值税附加
增值税有效降低的同时，小规模纳税人身份还能享受减半征收优惠，这是个税优政策叠加的过程，纳税人可以真确享受的实惠！3、企业所得税
行业属性决定建筑设计公司经营成本和费用以人员工资为主，且占比不会太大，毛利率相对较大。这样的背景下，虚开发票给纳税人带来的风险会更大！
一方面，坚定诚信经营、依法纳税的思想不动摇！
另一方面，深挖普惠性税优政策，延续文中增值税增加4个小规模纳税人实际经营的思路，充分享受企业所得税优惠政策，实际征收率下降到8%左右！4、其他税费（具体情况不明，略）三、节税措施前后对比
通过节税措施的实施，增值税有效减低50%到30万元；增值税附加费降低75%到18000元；企业所得税降低68%到80万元；不考虑其他税费的情况下；合计降低税金2054000元，降低幅度达到54.77%！